{"id":5999,"date":"2022-01-28T11:29:44","date_gmt":"2022-01-28T09:29:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.moore-bdr.sk\/?page_id=5999"},"modified":"2025-08-18T16:38:23","modified_gmt":"2025-08-18T14:38:23","slug":"danova-optimalizacia-v-oblasti-inovacii-a-vyskumu-a-vyvoja","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.moore-bdr.sk\/de\/danova-optimalizacia-v-oblasti-inovacii-a-vyskumu-a-vyvoja\/","title":{"rendered":"Innovationsberatung"},"content":{"rendered":"<div class=\"wpb-content-wrapper\"><p>[vc_row type=&#8220;vc_default&#8220; margin_top=&#8220;-50&#8243; bg_type=&#8220;image&#8220; parallax_style=&#8220;vcpb-default&#8220; bg_image_new=&#8220;id^4695|url^https:\/\/www.moore-bdr.sk\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/insights-12.jpg|caption^null|alt^null|title^insights 12|description^null&#8220; bg_image_repeat=&#8220;no-repeat&#8220; bg_override=&#8220;full&#8220; min_height=&#8220;350&#8243;][vc_column]<div class=\"ult-spacer spacer-69ece3d92ef23\" data-id=\"69ece3d92ef23\" data-height=\"130\" data-height-mobile=\"30\" data-height-tab=\"80\" data-height-tab-portrait=\"80\" data-height-mobile-landscape=\"30\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div><div id=\"ultimate-heading-174769ece3d92ef66\" class=\"uvc-heading ult-adjust-bottom-margin ultimate-heading-174769ece3d92ef66 uvc-4761 \" data-hspacer=\"no_spacer\"  data-halign=\"left\" style=\"text-align:left\"><div class=\"uvc-heading-spacer no_spacer\" style=\"top\"><\/div><div class=\"uvc-main-heading ult-responsive\"  data-ultimate-target='.uvc-heading.ultimate-heading-174769ece3d92ef66 h2'  data-responsive-json-new='{\"font-size\":\"desktop:36px;\",\"line-height\":\"\"}' ><h2 style=\"font-weight:bold;color:#ffffff;\">INNOVATIONSBERATUNG<\/h2><\/div><\/div><div class=\"ult-spacer spacer-69ece3d92efe4\" data-id=\"69ece3d92efe4\" data-height=\"150\" data-height-mobile=\"50\" data-height-tab=\"100\" data-height-tab-portrait=\"100\" data-height-mobile-landscape=\"50\" style=\"clear:both;display:block;\"><\/div>[\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column]<style type=\"text\/css\" data-type=\"the7_shortcodes-inline-css\">.dt-breadcrumbs-id-3d8bcd3afc1ebaf9aeff37816dff855f .breadcrumbs {\n  display: inline-block;\n  margin: 0;\n  padding: 2px 10px 2px 10px;\n  border: 0px solid ;\n  border-radius: 0px;\n}\n.dt-breadcrumbs-id-3d8bcd3afc1ebaf9aeff37816dff855f .breadcrumbs * {\n  color: #485daa;\n}\n<\/style><div class=\"dt-breadcrumbs-shortcode dt-breadcrumbs-id-3d8bcd3afc1ebaf9aeff37816dff855f align-left\"><div class=\"assistive-text\">Sie befinden sich hier:<\/div><ol class=\"breadcrumbs text-small\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/BreadcrumbList\"><li itemprop=\"itemListElement\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/ListItem\"><a itemprop=\"item\" href=\"https:\/\/www.moore-bdr.sk\/de\/\" title=\"Start\"><span itemprop=\"name\">Start<\/span><\/a><meta itemprop=\"position\" content=\"1\" \/><\/li><li class=\"current\" itemprop=\"itemListElement\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/ListItem\"><span itemprop=\"name\">Seite<\/span><meta itemprop=\"position\" content=\"2\" \/><\/li><\/ol><\/div>[vc_empty_space height=&#8220;20px&#8220;][vc_separator][\/vc_column][\/vc_row][vc_row anchor=&#8220;patentbox&#8220;][vc_column][vc_column_text css=&#8220;.vc_custom_1644309441978{margin-bottom: 0px !important;border-bottom-width: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;}&#8220;]<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"font-size: 18px; color: #00a0e3;\">Patentbox<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Die<strong> Patentbox <\/strong>ist eine besondere Steuerregelung f\u00fcr juristische Personen, die seit dem 1.1.2018 wirksam ist. Ihr Vorteil besteht in der Steuerbefreiung eines Teils der Einnahmen aus immateriellen Verm\u00f6genswerten, die das Ergebnis der eigenen Entwicklungst\u00e4tigkeit des Steuerpflichtigen sind.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Im Rahmen der Patentbox-Regelung kann der Steuerpflichtige die anfallenden Einnahmen (Ertr\u00e4ge) zu 50 % steuerfrei stellen, und dies aus:<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>der Verg\u00fctung f\u00fcr die Gew\u00e4hrung von Nutzungsrechten an eingetragenen Patenten, Gebrauchsmustern und Software, <\/strong>die das Ergebnis der eigenen Entwicklungst\u00e4tigkeit des Steuerpflichtigen in der Slowakei sind.<\/li>\n<li><strong>dem Verkauf von Erzeugnissen, bei deren Herstellung ein Patent oder ein Gebrauchsmuster verwendet wurde,<\/strong> und die vom Steuerpflichtigen im Rahmen einer in der Slowakei ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit geschaffen wurden.<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Die Patentbox kann von juristischen Personen und st\u00e4ndigen Niederlassungen genutzt werden, die in der Slowakischen Republik besteuert werden.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Bedingungen f\u00fcr die Anwendung der Patentbox-Regelung:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>das <strong>F\u00fchren der vorgeschriebenen Aufzeichnungen<\/strong> \u00fcber die aufgewendeten Kosten (einschlie\u00dflich der aktivierten Kosten), die bei der Entwicklung der Erfindung, der technischen L\u00f6sung oder der Software angefallen sind, sowie \u00fcber die Kosten f\u00fcr immaterielle Forschungs- und Entwicklungsergebnisse, die von einer anderen Person bezogen wurden und die im Zusammenhang mit der Entwicklung der Erfindung, der technischen L\u00f6sung oder der Software angefallen sind;<\/li>\n<li>die immateriellen Verm\u00f6genswerte, aus denen die Eink\u00fcnfte stammen, <strong>sind Bestandteil des Verm\u00f6gens<\/strong> des Steuerpflichtigen;<\/li>\n<li><strong>Aktivierung von Kosten <\/strong>f\u00fcr die Entwicklung von Patenten, Gebrauchsmustern oder Software;<\/li>\n<li><strong>Reduzierung der Steuerbefreiung, <\/strong>wenn die immateriellen Verm\u00f6genswerte in Zusammenarbeit mit einer anderen Person erworben wurden.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Anwendung der Freistellung im Rahmen der Patentbox-Regelung<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Der Steuervorteil, den die Patentbox-Regelung bietet, wird vom Steuerpflichtigen i<strong>n der Steuererkl\u00e4rung<\/strong> f\u00fcr die Steuerzeitr\u00e4ume geltend gemacht, <strong>in denen er die Abschreibungen der immateriellen Verm\u00f6genswerte geltend macht.<\/strong><\/p>\n<p>[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row anchor=&#8220;superodpocet&#8220;][vc_column][vc_empty_space][vc_column_text css=&#8220;.vc_custom_1644309482738{margin-top: 0px !important;border-top-width: 0px !important;padding-top: 0px !important;}&#8220;]<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"font-size: 18px; color: #00a0e3;\">Abzug von Forschungs- und Entwicklungsausgaben, sogenannter Superabzug<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Der Superabzug von Aufwendungen (Ausgaben) f\u00fcr Forschung und Entwicklung ist eine weitere Art von Steuerverg\u00fcnstigung zur F\u00f6rderung privater Investitionen in Forschung und Entwicklung (F&amp;E). Die Unterst\u00fctzung besteht nicht in einer Steuerverg\u00fcnstigung oder -befreiung f\u00fcr bestimmte Eink\u00fcnfte, sondern in der erneuten Geltendmachung von Aufwendungen f\u00fcr Forschung und Entwicklung.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Steuerpflichtige k\u00f6nnen den Abzug f\u00fcr Forschungs- und Entwicklungskosten seit 2015 geltend machen.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Die<strong> H\u00f6he <\/strong>des Abzugs wurde seit 2015 schrittweise von 25 % der Forschungs- und Entwicklungskosten auf 200 % der Forschungs- und Entwicklungskosten bis 2021 erh\u00f6ht. Ab 2022 wird der Abzugssatz auf 100 % gesenkt, was fr\u00fchestens f\u00fcr den Abzug von Forschungs- und Entwicklungsausgaben gilt, die im fr\u00fchestens am 1. Januar 2022 beginnenden Steuerjahr anfallen.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Der Superabzug ist f\u00fcr Forschungs- und Entwicklungskosten bestimmt, die den Steuerpflichtigen f\u00fcr F&amp;E-Aktivit\u00e4ten entstehen. Der Abzug kann nicht f\u00fcr Ausgaben f\u00fcr Dienstleistungen, Lizenzen und immaterielle Forschungs- und Entwicklungsergebnisse geltend gemacht werden, die von anderen Personen erworben wurden, mit Ausnahme von Ausgaben f\u00fcr:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Dienstleistungen der Slowakischen Akademie der Wissenschaften, \u00f6ffentlicher und staatlicher Hochschulen oder juristischer Personen, die von den Zentralstellen der staatlichen Verwaltungsorgane gegr\u00fcndet wurden und die Forschung und Entwicklung betreiben;<\/li>\n<li>immaterielle Forschungs- und Entwicklungsergebnisse von Personen, die im Besitz eines Bef\u00e4higungsnachweises f\u00fcr die Durchf\u00fchrung von Forschung und Entwicklung sind;<\/li>\n<li>f\u00fcr die Zertifizierung eigener Ergebnisse innovativer Projekte.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Bedingungen der Anwendung des Superabzugs von Kosten f\u00fcr innovative Projekte:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>die richtige Bewertung von Kosten, <\/strong>ob sie tats\u00e4chlich bei Forschungs- und Entwicklungsaktivit\u00e4ten entstehen;<\/li>\n<li>die Existenz <strong>eines Forschungs- und Entwicklungsprojekts, das die gesetzlich vorgeschriebenen Bedingungen erf\u00fcllt;<\/strong><\/li>\n<li>die Forschungs- und Entwicklungskosten m\u00fcssen <strong>getrennt<\/strong> von den anderen Ausgaben erfasst werden;<\/li>\n<li>die Forschungs- und Entwicklungskosten werden <strong>nicht<\/strong> aus \u00f6ffentlichen Mitteln <strong>unterst\u00fctzt<\/strong>, mit Ausnahme der Lohnkosten, f\u00fcr die im Rahmen der Ma\u00dfnahme 3B \u201eErste Hilfe\u201c Beihilfen gew\u00e4hrt wurden;<\/li>\n<li>der Steuerpflichtige <strong>besitzt keinen Bef\u00e4higungsnachweis<\/strong> f\u00fcr die Durchf\u00fchrung von Forschung und Entwicklung und f\u00fchrt das Projekt f\u00fcr den Eigenbedarf oder zum Zwecke des Verkaufs der immateriellen Ergebnisse des innovativen Projekts durch oder f\u00fchrt das Projekt als konzerninterne Dienstleistung durch;<\/li>\n<li>der <strong>Inhaber eines Bef\u00e4higungsnachweises<\/strong> f\u00fcr Forschung und Entwicklung f\u00fchrt nur <strong>f\u00fcr den eigenen Bedarf durch<\/strong>;<\/li>\n<li>der Steuerpflichtige <strong>nimmt keine Einkommensteuererleichterung<\/strong> f\u00fcr die Empf\u00e4nger von Verg\u00fcnstigungen in Anspruch.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">F\u00fcr die Anwendung des F&amp;E-Abzugs ist es wichtig, Erfahrung bei der Identifizierung und Auswahl geeigneter Projekte und der Erstellung von Belegen zu haben. Auch die Art und Weise der Erfassung und anschlie\u00dfenden Berechnung der anfallenden Kosten ist von wesentlicher Bedeutung, was oft eine fachkundige Beratung zur Einhaltung aller gesetzlichen Bestimmungen erfordert.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Anwendung des Superabzugs von Kosten f\u00fcr Forschung und Entwicklung <\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Der Superabzug wird vom Steuerpflichtigen <strong>in der Steuererkl\u00e4rung in<\/strong> maximal <strong>5 Steuerzeitr\u00e4umen<\/strong> unmittelbar nach dem Steuerzeitraum, in dem der Anspruch auf den Abzug entstanden ist, geltend gemacht.<\/p>\n<p>[\/vc_column_text][vc_column_text css=&#8220;.vc_custom_1644309505144{margin-top: 0px !important;border-top-width: 0px !important;padding-top: 0px !important;}&#8220;]<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"font-size: 18px; color: #00a0e3;\">Wie k\u00f6nnen wir Ihnen helfen?<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Wir bieten fachkundige Beratung bei der Analyse, Vorbereitung und \u00dcberpr\u00fcfung von Unterlagen, die f\u00fcr die Anwendung der Patentbox-Regelung oder f\u00fcr den Superabzug erforderlich sind.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Diese Steuerverg\u00fcnstigungen k\u00f6nnen f\u00fcr Unternehmen, die Forschung und Entwicklung betreiben, attraktiv sein.<\/p>\n<p>[\/vc_column_text]<div class=\"templatera_shortcode\"><p class=\"qtranxs-available-languages-message qtranxs-available-languages-message-de\">Leider ist der Eintrag nur auf <a href=\"https:\/\/www.moore-bdr.sk\/sk\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/5999\" class=\"qtranxs-available-language-link qtranxs-available-language-link-sk\" title=\"Sloven\u010dina\">Sloven\u010dina<\/a> verf\u00fcgbar.<\/p><\/div>[vc_empty_space][\/vc_column][\/vc_row]<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>INNOVATIONSBERATUNG Patentbox Die Patentbox ist eine besondere Steuerregelung f\u00fcr juristische Personen, die seit dem 1.1.2018 wirksam ist. 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