V dňoch 18. – 19. septembra v Château Bela sme sa s kolegami zúčastnili skvelého Kongresu rodinných firiem, plného nezabudnuteľných chvíľ a autentickej rodinnej atmosféry. Bolo úžasné vidieť, ako sa spájajú ľudia z rôznych oblastí rodinného podnikania, aby zdieľali svoje skúsenosti a vzájomne sa medzi sebou podporovali.

Mali sme možnosť zažiť mnoho zaujímavých a podnetných prednášok, z ktorých nás najviac zaujali:
Ako vybudovať, ochrániť a úspešne odovzdať bohatstvo rodinnej firmy – Thomas Deans, Expert na medzigeneračný prevod bohatstva
Od monarchie k manažmentu: Čo učí 750-ročná história o vedení rodiny aj firmy – HIRH Sandor Habsburg-Lothringen, Významný predstaviteľ toskánskej a španielskej vetvy habsburskej dynastie

Odborným partnerom kongresu bola aj tento rok naša spoločnosť Moore BDR s. r. o., kde kolegovia spoločne prezentovali workshop na tému: Budúcnosť rodinnej firmy: Financovanie, investor alebo exit? Cieľom workshopu bolo poskytnúť alternatívy aj k príprave na exit alebo odpredaj rodinnej firme.

S kolegami sme počas trvania kongresu, ale počas individuálnych konzultácií spoznali množstvo nových kontaktov. Samozrejme sme radi, že sme sa mohli stretnúť aj so známymi tvárami.

Hlavným organizátorom kongresu je Inštitút Rodinného Biznisu, ďakujeme vám za vzájomnú spoluprácu, za vašu energiu, profesionalitu a neustále napredovanie. Pretože aj vaša snaha nám pomáha neustále sa zlepšovať. Ďakujeme za možnosť byť každoročne odborným partnerom kongresu.

Vážení klienti a obchodní partneri,

pozývame Vás na 6. ročník Medzinárodného kongresu rodinných firiem, ktorý sa v tomto roku bude konať 18. – 19. septembra 2025 v Château Bela pri Štúrove. Organizuje ho Inštitút Rodinného Businessu.

Tento kongres je priestorom, kde sa prepájajú skúsenosti, vznikajú nové spolupráce a buduje sa budúcnosť rodinného podnikania. Buďte pri tom s nami!

Čo vás čaká?

2 dni plné inšpirácie v Château Bela

11 praktických workshopov

Individuálne 1:1 konzultácie

Večerný program

Festival rodinných firiem

Viac informácií a registrácia TU.

„Budúcnosť rodinnej firmy: Financovanie, investor alebo exit?“

Ako pripraviť rodinný biznis na rast, partnera či odchod s dôstojnosťou

Financovanie rodinných firiem si v dnešnej dobe vyžaduje inovatívne možnosti – prípravu firmy na vstup nového investora aj bez úmyslu generačnej výmeny alebo rozširovania rodinného holdingu. Cieľom workshopu je preto poskytnúť alternatívy aj k príprave na exit alebo odpredaj rodinnej firme.

Rodinná poradenská firma Moore BDR, s viac ako 30-ročnými skúsenosťami v oblasti daní a poradenstva, prináša unikátnu príležitosť pre rodinné firmy. V rámci Kongresu rodinných firiem sme pre vás pripravili workshop, ktorý sa zameriava na praktické informácie pre majiteľov rodinných firiem, ktorí zvažujú odchod zo svojej firmy z viacerých dôvodov, ale aj pre manažérov firiem vo výkonnej funkcii.

Čo sa na workshope dozviete?

• Prečo a kedy by mala rodinná firma zvažovať externé financovanie – vlastné vs. cudzie zdroje
• Typológia investorov: čo očakávajú a čo znamená vstup investora pre rodinu a firmu
• Ako pripraviť firmu (a rodinu) na vstup investora – právna, ekonomická a rodinná perspektíva
• Najčastejšie chyby pri rokovaniach s investormi a ako ich predísť
• Porovnanie vstupu investora vs. generačná výmena – výzvy pri generačnej výmene, transparentnosť pri rozhodovaní a ďalšom riadení firmy
• Príprava na Exit – kedy a ako plánovať exit, vplyvy vstupu investora na exit, príprava na presun z právneho a finančného due diligence
• Praktické príklady z poradenstva: čo fungovalo a čo nie
• Diskusia: otázky účastníkov a zdieľanie skúseností

Individuálny prístup k Vašim potrebám

Uvedomujeme si, že každá rodina má svoje špecifické okolnosti a potreby. Preto v rámci harmonogramu podujatia ponúkame aj individuálne konzultácie, kde sa naši odborníci budú venovať konkrétnym otázkam a problémom, ktorým čelíte vo vašom podnikaní. Tešíme sa na vašu účasť!

V dňoch 19. – 20. septembra v Château Bela som sa s mojimi kolegami zúčastnil skvelého kongresu, plného nezabudnuteľných chvíľ, nových kontaktov a autentickej rodinnej atmosféry. Bolo úžasné vidieť, ako sa spájajú ľudia z rôznych oblastí rodinného podnikania, aby zdieľali svoje skúsenosti a vzájomne sa medzi sebou podporovali.

Mali sme možnosť zažiť mnoho zaujímavých a podnetných prednášok, z ktorých nás najviac zaujali:

Rodinné podnikanie je viac ako podnikanie – Johannes Gutmann, Sonnentor

Je Family Office pre každého? – Birgitta Bondonno, Moore Global

Môžu manažéri, ktorí nie sú členmi rodiny, efektívne riadiť rodinný podnik? – Emanuele Preve, Riso Gallo

Odborným partnerom kongresu bola aj naša spoločnosť Moore BDR s. r. o., kde som účastníkov sprevádzal pri workshope na tému: Umenie daňovej optimalizácie v praxi pre rodinné firmy. Zamerali sme sa na praktické informácie a stratégie v oblasti daňovej optimalizácie, špeciálne prispôsobené pre potreby rodinných podnikov.

S kolegami sme počas trvania kongresu, ale počas individuálnych konzultácií spoznali množstvo nových kontaktov, s ktorými sa črtá možná spolupráca. Samozrejme som rád, že som sa mohol stretnúť aj so známymi tvárami.

Ak by ste mali záujem o prezentáciu nášho workshopu, napíšte nám na: office@moore-slovakia.sk.

Hlavným organizátorom kongresu je Inštitút Rodinného Biznisu, ďakujem vám za vzájomnú spoluprácu, za vašu energiu, profesionalitu a neustále napredovanie. Pretože aj vaša snaha nám pomáha neustále sa zlepšovať. Ďakujem za možnosť byť každoročne odborným partnerom kongresu.

Pre viac informácií, si môžete prednášajúcich pozrieť aj na stránke podujatia – https://kongresrodinnychfiriem.sk/#spikri. a zároveň si môžete pozrieť všetky prednášky – https://kongresrodinnychfiriem.sk/5-rocnik-medzinarodneho-kongresu-rodinnych-firiem/

Vážení klienti a obchodní partneri,

radi by sme vás pozvali na Medzinárodný kongres rodinných firiem, ktorý sa bude konať 19.-20.9. 2024 v Château Bela pri Štúrove.

Čo môžete očakávať:

 Viac ako 250 hostí – majiteľov a členov rodinných firiem
 10 skvelých rečníkov zo 6 krajín
 10 praktických workshopov
  Večerné vystúpenie Petra Lipu so synom
 Skúšobné jazdy na automobiloch Tesla a veľa ďalšieho

Umenie daňovej optimalizácie v praxi: Workshop pre rodinné firmy

Rodinná poradenská firma Moore BDR, s viac ako 30-ročnými skúsenosťami v oblasti daní a poradenstva, prináša unikátnu príležitosť pre rodinné firmy. V rámci Kongresu rodinných firiem sme pre vás pripravili workshop, ktorý sa zameriava na praktické informácie a stratégie v oblasti daňovej optimalizácie, špeciálne prispôsobené pre potreby rodinných podnikov.

Čo sa na workshope dozviete?

Cieľom tohto workshopu je odpovedať na kľúčové otázky, ktoré trápia mnoho podnikateľov a vlastníkov rodinných firiem. Účastníci získajú cenné rady a praktické návody na zvládnutie rôznych aspektov daňovej optimalizácie. Medzi hlavné témy, ktorým sa budeme venovať, patria:

• Ochrana strategického majetku rodiny: Aké sú najefektívnejšie spôsoby na ochrana majetku pred zbytočnými daňovými a právnymi rizikami?
• Zníženie daňovo-odvodového zaťaženia podnikateľskej štruktúry: Aké kroky môžu firmy podniknúť, aby minimalizovali svoje daňové a odvodové zaťaženie?
• Predaj spoločnosti s oslobodením od dane: Aké sú podmienky a postupy na predaj firmy tak, aby bol príjem z predaja oslobodený od dane?
• Daňovo-neutrálne prevedenie rodinného podniku na ďalšiu generáciu: Ako správne a efektívne previesť podnik na ďalšiu generáciu bez zbytočných daňových dopadov?
• Prevod živnosti na spoločnosť: Ako môžu podnikatelia prejsť zo živnosti na právnickú osobu bez prerušenia podnikania a minimalizovať pritom daňové dopady?
• Optimalizácia príjmov spoločníka: Aké sú daňové a odvodové dôsledky rôznych foriem príjmov zo spoločnosti pre spoločníka?

Individuálny prístup k Vašim potrebám

Uvedomujeme si, že každá rodina má svoje špecifické okolnosti a potreby. Preto v rámci harmonogramu podujatia ponúkame aj individuálne konzultácie, kde sa naši odborníci budú venovať konkrétnym otázkam a problémom, ktorým čelíte vo vašom podnikaní.

Nenechajte si ujsť túto jedinečnú príležitosť a získajte praktické rady, ktoré vám pomôžu efektívne spravovať a chrániť váš rodinný majetok a podnikanie. Tešíme sa na vašu účasť!

Bližší harmonogram podujatia nájdete na stránke Kongresu rodinných firiem.

Milí priatelia a členovia rodinných firiem,

na nedávnom 4. ročníku Medzinárodného kongresu rodinných firiem sme boli svedkami zaujímavých prednášok a prezentácií, ktoré priniesli hodnotné informácie a inšpiráciu pre všetky rodinné firmy. S potešením oznamujeme, že naša spoločnosť Moore BDR tiež zorganizovala svoj vlastný workshop v rámci tohto podujatia.

Získajte cenné poznatky z oblasti daňového plánovania a ako efektívne nastaviť vašu štruktúru rodinného podnikania s cieľom zvýšiť vašu ziskovosť a minimalizovať daňovú záťaž. Na kongrese sme predstavili niektoré daňové stratégie, ktoré implementujeme v iných úspešných rodinných firmách, ako napr.:

• Daňové výhody holdingovej štruktúry
• Daňová optimalizácia v rámci výskumu a vývoja (patent box, superodpočet)
• Daňová optimalizácia pre fyzické osoby v rámci investícií (cenné papiere, nehnuteľnosti, kryptomeny)
• Daňovo-odvodová optimalizácia v rámci firemného podnikania (spoločník vs. zamestnanec)
• Čo nám prinesie budúcnosť a ako byť na ňu daňovo pripravený

Okrem workshopov sa tohto podujatia zúčastnili aj svetoví speakri v oblasti poradenstva pre rodinné podniky ako aj samotní zakladatelia vybraných zahraničných rodinných podnikov. Ak si prajete pozrieť si videá z jednotlivých prednášok tlmočených do slovenčiny, kliknite TU.

Pre bližšie informácie o našom Family Office Hub, kliknite TU.

Cieľom novely je podľa Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky „posilniť a podporiť priaznivé prostredie pre rozvoj sociálneho podnikania. Zároveň zavádza definíciu rodinných podnikov, ktoré kladú dôraz na zachovanie rodinných väzieb, hodnôt a tradície.“ Účinnosť novely je stanovená od 1. januára 2023 avšak časť novely týkajúca sa rodinných podnikov bude účinná až od 1.7.2023.

Novelizovaný zákon o sociálnej ekonomike a sociálnych podnikoch zavádza prvýkrát v histórií Slovenska legislatívnu definíciu rodinného podniku: „rodinný podnik je obchodná spoločnosť, družstvo alebo fyzická osoba – podnikateľ“ – samozrejme za predpokladu splnenia podmienok ďalej uvedených zákone a to najmä podmienky existencie väzby viacerých členov spoločnej rodiny na podnik.

Zákon špecifikuje tri druhy rodinných podnikov a to:

• Evidovaný rodinný podnik
• Registrovaný rodinný podnik
• Rodinná farma

Ak opomenieme rodinnú farmu (podnikatelia s poľnohospodárskou činnosťou), bežný podnikateľ, ktorý spĺňa zákonne požiadavky bude uvažovať, či svoj podnik bude evidovať alebo registrovať ako rodinný podnik.

Evidovaný rodinný podnik

Evidovaný rodinný podnik je oprávnený v písomnom styku uvádzať označenie „rodinný podnik“ alebo skratku „r. p.“. Taktiež môže podať návrh na zápis označenia „rodinný podnik“ do obchodného registra.

Registrovaný rodinný podnik

Registrovaný rodinný podnik je povinný najmenej 12 % zo zisku po zdanení použiť na posilnenie svojich vnútorných vzťahov a vonkajších vzťahov v období do jedného roka odo dňa schválenia riadnej účtovnej závierky, ktorou bol preukázaný kladný výsledok hospodárenia príslušného účtovného obdobia, a to najmä na:

a) vzdelávanie členov spoločnej rodiny,
b) dôchodkové zabezpečenie členov spoločnej rodiny,
c) rekreačné pobyty členov spoločnej rodiny a zamestnancov registrovaného rodinného podniku,
d) zdravotnú starostlivosť o členov spoločnej rodiny a zamestnancov registrovaného rodinného podniku,
e) sociálnu pomoc a starostlivosť o členov spoločnej rodiny.

Registrovaný rodinný podnik je povinný v písomnom styku uvádzať označenie „registrovaný rodinný podnik“ alebo skratku „r. r. p.“. Označenie „registrovaný rodinný podnik“ sa zapisuje do obchodného registra.  Za nesplnenie povinností uvedených v zákone hrozia registrovanému rodinnému podniku pokuty.

Otázny prínos novely

Určite kladne hodnotíme snahu o zadefinovanie pojmov ako je rodinný podnik a rada rodinného podniku. Novelizovaný zákon však z nášho pohľadu absentuje v konkrétnych formách podpory rodinných podnikov a snaží sa rodinné podniky priblížiť sociálnym podnikom. Aj keď, samozrejme, súhlasíme, že rodinné väzby, hodnoty a tradície je potrebné zachovať, rodinné podnikanie je v prvom rade o dosahovaní zisku. Preto by sme označili túto novelu zákona za viac „rodinnú“ ako „podnikovú“.  Z vlastných skúseností ako aj zo skúseností s našimi klientami však vieme, že oblasť rodinného podnikania potrebuje pomoc najmä v týchto oblastiach:

• Nástupníctvo a generačná výmena v rodinnom podnikaní – pretože väčšina rodinných firiem tu zlyháva a zaniká
• Úprava rigidného dedičského práva – aby bolo možné flexibilnejšie nastaviť dedičské konanie rodiny a zjednodušiť generačnú výmenu v rodinnom podnikaní
• Daňové zvýhodnenie rodinného podnikania – aby sme podporili slovenské firmy, pretože väčšina malých a stredných firiem na Slovensku má charakter rodinného podniku
• Zvýhodnené podmienky zamestnávania rodinných príslušníkov – aby si rodina mohla pomáhať a nebáť sa nelegálneho zamestnávania
• Zvýhodnené podmienky financovania – aby vznikali aj nové rodinné podniky a existujúce mali viac možností pre svoj rozvoj

Na základe uvedeného považujeme za podstatnejšie definovať rodinný podnik napríklad aj na účely zákona o dani z príjmov, obchodného zákonníka a občianskeho zákonníka.

Moore BDR poskytuje služby s riešeniami pre všetky z vyššie uvedených oblastí a spája sa s najrenomovanejšími odborníkmi na rodinné podnikanie v Slovenskej a Českej republike.

Súčasťou generačnej výmeny v rodinnej firme je zamestnávanie rodinných príslušníkov, ktoré často ovplyvňujú aj emócie.

Mať rodinných príslušníkov na „výplatnej páske“ je nesmierna zodpovednosť, ktorá pri správne nastavenom systéme a dobrých rodinných vzťahoch môže byť veľkou výhodou, ale aj veľkou nevýhodou a záťažou.

Je potrebné rozlišovať a nájsť hranicu medzi rodinnými a pracovnými vzťahmi.  Ide o dve úplne odlišné „inštitúcie“, ktoré fungujú na rozdielnych princípoch. Ak napríklad syn oklame otca v rámci rodiny, z pozície rodinného príslušníka je potrebné k tomu pristupovať rozdielne, ako keď syn oklame otca v rámci podniku z pozície zamestnanca alebo spoločníka.

Tiež sa môže stať, že zakladateľ rodinného podniku bude natoľko oddaný svojej vízii angažovanosti svojich potomkov do rodinného podnikania, že dané rozhodnutie vykoná z pozície rodiča bez zváženia všetkých racionálnych faktorov ako by to urobil pri cudzej osobe z pozície podnikateľa. Napríklad potomkovia získajú príliš rýchlo vysoké postavenie v rodinnej firme bez ich adekvátnych skúseností. Z toho dôvodu je potrebné, aby sa zakladateľ v záujme rodinného podnikania odosobnil od rodinných vzťahov, ale zároveň  bol v prípade záujmu potomkov pripravený aj na zmeny, ktoré nová generácia do rodinnej firmy prinesie.

Určitú flexibilitu do zamestnávania rodinných príslušníkov prinášajú aj zmeny v aktuálnej legislatíve. Z daňového pohľadu Ministerstvo financií SR vydalo usmernenie, podľa ktorého sa za kontrolovanú transakciu všeobecne nepovažuje závislá činnosť, z ktorej príjmy sú príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov. A to bez ohľadu na to, či je vykonávaná zamestnancom závislej osoby, spoločníkom alebo konateľom. V tom istom znení sa toto opatrenie  dostalo aj do návrhu novely zákona o dani z príjmov  s účinnosťou od 1. 1. 2023.

Ak rodinný príslušník „vypomáha“ v rodinnej firme bez pracovnej zmluvy, po novom to pre rodinný podnik nemusí byť problém. Podľa zákona o nelegálnej práci a nelegálnom zamestnávaní od 1. 1. 2020 platí, že nelegálnou prácou nie je, ak pre právnickú osobu, ktorá je spoločnosťou s ručením obmedzeným, a má najviac jedného spoločníka, ktorý je fyzickou osobou, vykonáva prácu príbuzný v priamom rade, súrodenec alebo manžel tejto fyzickej osoby alebo tohto spoločníka, ak tento príbuzný v priamom rade, súrodenec alebo manžel je dôchodkovo poistený, je poberateľom dôchodku alebo je žiakom alebo študentom do 26 rokov veku.

Od 1. 1. 2023 sa táto výnimka rozširuje aj na spoločnosti s ručením obmedzeným s dvomi spoločníkmi, avšak títo spoločníci musia byť príbuznými v priamom rade, súrodencami alebo manželmi.

Článok vyšiel aj na blogu SME: https://blog.sme.sk/kino/ekonomika/rodinne-firmy-pri-zapojeni-pribuznych-do-podnikania-je-potrebny-racionalny-pristup-5-cast

Generačná výmena v rodinnej firme je dlhý proces odovzdania kapitálu nástupcom. Konflity pomôže riešiť externý poradca.

Rozširovaním rodiny sa komplikuje aj riadenie rodinného podniku. Už nebude riadený individuálne zakladateľom, ale bude riadený viacerými osobami cez valné zhromaždenie (prípadne členskú schôdzu pri družstve). Preto je potrebné nastaviť vyššie požiadavky na riadenie, pričom by sa mali tieto požiadavky medzigeneračne s pribúdajúcim počtom rodinných príslušníkov zvyšovať.

Rodinný podnik sa môže ocitnúť v situácii, v ktorej rodina chce byť súčasťou riadenia podniku, ale môže byť aj v situácii, v ktorej  rodinní príslušníci chcú byť iba v pozícii majiteľov. Riadenie rodinného podniku prenechajú na iné osoby mimo rodiny.

Pri zamestnávaní rodinných príslušníkov je potrebné si uvedomiť, že takýto „zamestnanec“ musí dosahovať kvality akéhokoľvek iného zamestnanca v rodinnom podniku a nemal by byť zásadne zvýhodňovaný.  V opačnom prípade bude predstavovať pre podnik nevýhodu oproti bežným podnikom a zároveň bude spôsobovať pocit menejcennosti v zamestnancoch, ktorí do rodiny nepatria. Preto je vhodné uvažovať o výbere štúdia potomkov zakladateľa v kontexte rodinného podnikania čím skôr. Prax však ukazuje, že to nie  podmienkou, keďže aj potomkovia bez štúdia zameraného na sféru, ktorej sa venuje konkrétne rodinné podnikanie, dokážu byť plnohodnotnou súčasťou rodinného podnikania. Z toho dôvodu je v tejto situácii oveľa podstatnejšia kvalita rodinných vzťahov (v porovnaní so situáciou, v ktorej rodinný podnik nezamestnáva rodinných príslušníkov).

Pri dosadení externých ľudí mimo rodiny do najcitlivejších pozícií v rámci rodinného podnikania je potrebné, aby si rodina držala od takéhoto strategického zamestnanca odstup a nezávislosť. To však neznamená, že v rámci rodinného podniku by sa nemala udržovať rodinná atmosféra aj pre externých zamestnancov mimo rodiny. Je však potrebné týchto zamestnancov kontrolovať podobnými mechanizmami, akými to robia nerodinné podniky (a to platí aj pre zamestnaných rodinných príslušníkov). Avšak aj externí zamestnanci mimo rodiny môžu byť správne motivovaní a uprednostňovať záujmy rodinnej firmy pred svojimi individuálnymi záujmami, preto je potrebné pristupovať ku každému externému zamestnancovi individuálne. Z pozície externého manažéra je dôležité pochopiť konkrétne rodinné podnikanie, ktoré, vyplývajúc z praxe, funguje podľa svojich zaužívaných postupov odlišne od bežných firiem. Každá rodinná firma má svoje špecifiká, s ktorými sa musí externý manažér kreatívne vyrovnať.

Či už sa rodinní príslušníci rozhodnú stať súčasťou rodinného podnikania, alebo zostanú iba v pozadí, je vhodné najať externého človeka (poradcu) mimo rodiny, aj mimo rodinného podnikania, ktorý nie je s rodinou spriaznený (resp. nezvýhodňuje žiadneho člena rodiny).  Tento poradca dokáže poskytnúť nezávislý názor v prípade konfliktu záujmov medzi rodinnými príslušníkmi, prípadne medzi rodinnými príslušníkmi a strategickými externými zamestnancami.

Článok vyšiel aj na blogu SME: https://blog.sme.sk/kino/ekonomika/rodinne-firmy-pre-rodinnu-firmu-je-vhodny-externy-poradca-pomoze-riesit-aj-konflikty-4-cast 

Jedným z hlavných dôvodov konsolidácie majetku rodiny je daňovo-odvodový aspekt a ochrana majetku pre ďalšie generácie.

Ak sa napríklad predáva spoločnosť na úrovni FO (fyzickej osoby), môže byť zdanenie v najhoršom prípade až 25 % (+ 14 % zdravotné odvody). Naopak, pri predaji na úrovni PO (právnickej osoby) môže byť zdanenie a celkový daňovo-odvodový dosah, za predpokladu splnenia určitých podmienok, nulové.

Aj napriek tomu, že v súčasnosti nie je zavedená daň z darovania alebo z dedičstva, podľa aktuálnej právnej úpravy darovacia zmluva podobne ako závet nemôže obsahovať príkazy alebo podmienky pre obdarovaných, dedičov.

Predstavme si napríklad situáciu zakladateľa firmy, ktorý má syna a dcéru, ktorí po smrti zakladateľa firmy zdedia každý 50 % podiel vo firme. Dcéra chce pokračovať v podnikaní podľa vzoru svojho otca a syn chce predať svoj podiel vo firme a postaviť si dom, pretože ho do toho tlačí jeho manželka. Synovi nič nebráni v predaji jeho podielu, takže svoj podiel predá zahraničnému investorovi ako FO, lebo dcéra nemá dostatok finančných prostriedkov na vyplatenie podielu svojho brata. Dcéra sa rozhodne nakoniec taktiež predať svoj podiel vo firme ako FO, lebo sa nevie so zahraničným investorom dohodnúť na spoločnom riadení a smerovaní firmy. Zahraničný investor chce z malej rodinnej firmy vybudovať medzinárodnú korporáciu a ponúkol dcére zakladateľa vyššiu sumu, ako je súčasná trhová hodnota jej obchodného podielu. Ďalšie rodinné podnikanie, ktoré malo potenciál živiť generácie potomkov, takto „zaniklo“ a navyše bolo aj neefektívne zdanené.

Všeobecne najuznávanejšou metódou, ako dosiahnuť tieto ciele, je, ako sme už spomenuli v predchádzajúcom článku, konsolidácia majetku viacerých spoločností v rámci jednej rodinnej firmy, t. j. pomocou rodinného holdingu. V Slovenskej republike je holding definovaný zatiaľ iba v teoretickej rovine, čo znamená, že sa využívajú  inštitúty, ktoré nie sú holding, ale sú „povahovo“ najbližšie k holdingu (viac o holdingu nájdete aj v článku z 8. 2. 2022 Majetok rodinnej firmy ochráni holding).

Rodinná holdingová spoločnosť je väčšinou akciová spoločnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným (ojedinele družstvo), ktorá sa používa na účel držby a správy aktív a majetkových účastí v dcérskych spoločnostiach rodinnej firmy.

Najvýhodnejšími  formami pre rodinný holding na území Slovenskej republiky sú spoločnosť s ručením obmedzeným, ktorá je tradične najpreferovanejšou formou podnikania v rámci obchodných spoločností u nás, a akciová spoločnosť.

Okrem bežných výhod spoločnosti s ručením obmedzeným z pohľadu rodinného holdingu je možné napríklad v jej spoločenskej zmluve vylúčiť prevod obchodného podielu na tretie osoby, prípadne ho podriadiť súhlasu valného zhromaždenia alebo vylúčiť prechod obchodného podielu na právneho nástupcu spoločníka. Tiež je možné stanoviť, že obchodný podiel nebude predmetom dedenia. Spoločnosť s ručením obmedzeným má zvyčajne tiež nižšie „prevádzkové“ náklady oproti akciovej spoločnosti.

Na druhej strane, v určitých prípadoch môže byť výhodnejšia akciová spoločnosť. Výhodou akciovej spoločnosti je neobmedzený počet akcionárov (v s. r. o. môže byť maximálne 50 spoločníkov), akcionár neručí za záväzky spoločnosti (spoločník s. r. o. ručí za záväzky spoločnosti do výšky svojho nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri) a určitá miera anonymity, keďže z výpisu z obchodného registra nie je možné zistiť identitu akcionárov spoločnosti za predpokladu, že sú viacerí (viac ako jeden).

Aj napriek tomu, že rodinný holding chráni majetok rodiny, je možné ho doplniť v prípade veľkých majetkov rodiny o zverenecký alebo súkromný nadačný fond, ktorý zverí vyčlenený majetok do správy tretej osobe (správcovi). Základným princípom je preto oddelenie majetku od rodiny. Rodina majetok nevlastní, má však naň zásadný vplyv a môže využívať benefity z fondu (vo fonde môže byť umiestnený akýkoľvek majetok). Táto „nadstavba“ zabezpečí rodine zníženie rizík vyplývajúcich z možného zvyšovania daňových sadzieb, zavedenia dane z dedičstva, tzv. „milionárskej“ dane alebo dane z bohatstva, ktorá je zavedená napríklad v škandinávskych krajinách. Zároveň tento majetok nie je predmetom dedenia a je udržiavaný v celku. Tiež sa môžu určiť pravidlá a klásť podmienky na využívanie majetku vo fonde (na rozdiel od závetu pri dedičskom konaní).

Zverenecký a súkromný nadačný fond nie sú zatiaľ zahrnuté do slovenskej legislatívy, ale je možné založiť ich v Českej republike.

Článok vyšiel aj na blogu SME: https://blog.sme.sk/kino/ekonomika/rodinne-firmy-najvyhodnejsou-formou-pre-rodinny-holding-je-s-r-o-alebo-a-s-3-cast