Podnikatelia a zamestnanci nezabudnite, že mesiac február je zameraný na vykonanie ročného zúčtovania dane z príjmov zo závislej činnosti (príjmov zo zamestnania) zamestnancov za rok 2025. Prinášame Vám stručný prehľad tohto procesu.
- Ročné zúčtovanie a oprávnené osoby
Ročné zúčtovanie vykonávajú všetci podnikatelia – zamestnávatelia, ktorým zamestnanci neoznámili podanie daňového priznania fyzických osôb vo vlastnej réžií. To znamená, že v tomto prípade zamestnávateľ nevydáva potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ale vyzýva zamestnancov, aby si požiadali o ročné zúčtovanie.
O ročné zúčtovanie príjmov zo závislej činnosti žiadajú len zamestnanci, ktorí poberajú výlučne príjmy zo zamestnania a nerozhodnú sa pre podanie daňového priznania.
Zamestnanci, ktorí súčasne majú aj oprávnenie na podnikanie (oprávnenie vykonávať živnosť) nemôžu požiadať o ročné zúčtovanie vzhľadom na to, že takéto osoby sú povinné podať len daňové priznanie za všetky príjmy.
Táto forma výzvy slúži aj na to, aby zamestnávateľ pripomenul zamestnancom blížiaci sa termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov (ak si chcú sumarizovať svoje daňové záležitosti sami).
- Lehota na ročné zúčtovanie príjmov
Zamestnanci sú povinný požiadať o vykonanie ročného zúčtovania prostredníctvom osobitnej žiadosti (ŽIA38v25) u svojho zamestnávateľa najneskôr do 16. februára 2026. Po tomto termíne zamestnávatelia nie sú povinní vyhovieť žiadosti – automaticky si zamestnanec musí vypýtať potvrdenie o príjmoch a podať daňové priznanie.
Zamestnávatelia sú povinní umožniť zamestnancom požiadať o ročné zúčtovanie:
- v papierovej forme (zamestnanec predloží fyzicky vyplnenú žiadosť u zamestnávateľa)
- v elektronickej forme (zamestnanec zašle podpísanú žiadosť emailom a pod.)
Elektronický spôsob vyžaduje vopred písomnú dohodu odsúhlasením emailom alebo dodatkom k pracovnej zmluve o elektronickej komunikácii.
- Dôležité prílohy
Jednotlivé prílohy závisia aj od uplatnenia konkrétneho zníženia základu dane ako je zníženie základu dane na manžela / manželku, daňový bonus, zaplatené úroky alebo príspevok na DDS (III. Pilier). Bežne požadované prílohy sumarizujeme v nasledovnej časti.
| Zníženie základu dane | Bežné prílohy |
| Na manžela / manželku | Zvyčajne sa vyžaduje príloha ako je sobášny list, potvrdenie že sa partner hlási o zamestnanie na úrade práce, potvrdenie o opatrovateľskom príspevku a pod. |
| Daňový bonus | Zvyčajne sa vyžaduje príloha ako rodný list dieťaťa, rozhodnutie o zverení dieťaťa do starostlivosti a potvrdenie o návšteve školy alebo poberaní prídavku na dieťa. |
| Zaplatené úroky | Vyžaduje sa osobitné potvrdenie z banky o úveroch na bývanie. |
| Príspevok na DDS (III. Pilier) | Zvyčajne sa vyžaduje osobitné potvrdenie z banky, ktoré je súčasťou prehľadu o budúcom dôchodku. |
- Čo ak si zamestnanec nepožiada o ročné zúčtovanie
Zamestnávateľ musí takejto osobe na požiadanie vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré je súčasťou „Vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane“.
Zamestnávateľ nemá právo odmietnuť vystaviť potvrdenie o príjmoch, hoci vykonal ročné zúčtovanie.
